¿Qué es el modelo 232?
El modelo 232 es una declaración informativa que deben presentar las entidades en España cuando realizan operaciones con paraísos fiscales o territorios de baja tributación. Esta obligación está establecida en la Ley del Impuesto de Sociedades y tiene como objetivo prevenir la elusión y evasión fiscal.
¿Quiénes deben presentar el modelo 232?
Todas las entidades residentes en España que realicen operaciones con paraísos fiscales o territorios de baja tributación deben presentar el modelo 232. Esto incluye a sociedades, asociaciones, fundaciones, sucursales de entidades no residentes y otros tipos de entidades.
¿Qué se considera un paraíso fiscal o territorio de baja tributación?
Según la normativa española, se considera paraíso fiscal o territorio de baja tributación aquellos países o territorios que tienen una tributación nominal inferior al 75% de la que correspondería en España. También se incluyen aquellos países o territorios que no tienen un impuesto sobre la renta o lo tienen a un tipo nominal inferior al 10%.
¿Cuándo se debe presentar el modelo 232?
El modelo 232 debe presentarse anualmente, dentro de los primeros 10 días naturales del mes de noviembre. Es importante tener en cuenta esta fecha límite para evitar posibles sanciones o recargos.
¿Qué información se debe incluir en el modelo 232?
El modelo 232 requiere de información detallada sobre las operaciones realizadas con paraísos fiscales o territorios de baja tributación. Entre los datos que se deben incluir se encuentran:
1. Identificación de la entidad y el país o territorio
Es necesario proporcionar los datos de identificación de la entidad que realiza la operación, así como del país o territorio con el que se ha realizado la operación.
2. Descripción de la operación
Se debe describir detalladamente la operación realizada, incluyendo el tipo de operación, el importe y cualquier otra información relevante.
3. Identificación de las partes relacionadas
Si la operación se realiza con una parte relacionada, es decir, con una entidad que tiene un vínculo económico o de control con la entidad que realiza la operación, se debe proporcionar información sobre la misma.
4. Cálculo de la base imponible
Es necesario calcular la base imponible correspondiente a la operación realizada y aplicar el tipo impositivo correspondiente.
5. Información adicional
En algunos casos, puede ser necesario proporcionar información adicional sobre la operación, como por ejemplo, si se ha realizado a través de una entidad interpuesta o si se ha utilizado alguna estructura o mecanismo para reducir la tributación.
¿Qué consecuencias tiene no presentar el modelo 232?
La no presentación o la presentación fuera de plazo del modelo 232 puede conllevar sanciones económicas. Estas sanciones pueden variar dependiendo del importe de la operación y de otros factores. Además, la no presentación del modelo puede ser considerada como una infracción tributaria grave, lo que puede tener consecuencias legales adicionales.
¿Cómo presentar el modelo 232?
El modelo 232 se presenta de forma telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. Es necesario contar con un certificado digital o utilizar el sistema Cl@ve para realizar la presentación.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 232
¿Qué ocurre si no he realizado operaciones con paraísos fiscales?
Si tu entidad no ha realizado operaciones con paraísos fiscales o territorios de baja tributación, no es necesario presentar el modelo 232. Sin embargo, es importante llevar un registro adecuado de las operaciones realizadas para poder demostrarlo en caso de una posible revisión por parte de la Agencia Tributaria.
¿Qué debo hacer si he presentado el modelo 232 con errores?
Si has presentado el modelo 232 con errores, es posible realizar una rectificación a través de la presentación de un nuevo modelo 232 sustitutivo. En este caso, es importante corregir los errores lo más pronto posible para evitar posibles sanciones o recargos.
¿Qué sucede si no cumplo con la obligación de presentar el modelo 232?
Si no cumples con la obligación de presentar el modelo 232, puedes ser objeto de una revisión por parte de la Agencia Tributaria y enfrentar posibles sanciones económicas. Además, la no presentación del modelo puede ser considerada como una infracción tributaria grave, lo que puede tener consecuencias legales adicionales.
¿Puedo solicitar una prórroga para la presentación del modelo 232?
No es posible solicitar una prórroga para la presentación del modelo 232. Es importante cumplir con la fecha límite establecida para evitar posibles sanciones o recargos.