Introducción
Cuando una persona fallece y deja bienes o propiedades, sus herederos deben hacer frente a los impuestos correspondientes a la herencia. En la Comunidad de Madrid, existen diferentes tasas y porcentajes que se aplican según el valor de los bienes heredados. En este artículo, exploraremos en detalle cuánto se paga por herencia en Madrid y los aspectos relevantes que debes tener en cuenta.
¿Qué impuestos se pagan por herencia en Madrid?
En Madrid, los impuestos que se pagan por una herencia son el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IVTNU), también conocido como impuesto de plusvalía municipal. Estos impuestos pueden variar dependiendo del grado de parentesco entre el fallecido y los herederos, así como del valor de los bienes heredados.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
El ISD es el impuesto que grava la adquisición de bienes y derechos por herencia, legado o donación. En Madrid, las tarifas del ISD varían según el grado de parentesco entre el fallecido y los herederos. A continuación, se detallan las tarifas aplicables en Madrid para el año 2021:
– Grupos I y II: cónyuge, hijos y descendientes, ascendientes y adoptantes. La escala de gravamen va desde el 7,65% hasta el 34%.
– Grupo III: hermanos, sobrinos y tíos. La escala de gravamen va desde el 15,50% hasta el 34%.
– Grupo IV: parientes hasta el cuarto grado y extraños. La escala de gravamen va desde el 15,50% hasta el 34%.
– Grupo V: no hay parentesco. La escala de gravamen va desde el 25% hasta el 34%.
Es importante tener en cuenta que existen algunas bonificaciones y reducciones en el ISD en determinados casos, como por ejemplo para las personas con discapacidad, para las viviendas habituales o para las empresas familiares.
Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IVTNU)
El IVTNU es el impuesto que se paga por el aumento de valor de los terrenos urbanos. En Madrid, este impuesto se paga cuando se transmite la propiedad de un terreno urbano, ya sea por herencia, venta o cualquier otro medio. El cálculo de este impuesto se realiza en función del valor catastral del terreno y de los años en los que el fallecido o sus antecesores han sido propietarios.
¿Cómo se calcula el impuesto por herencia en Madrid?
El cálculo del impuesto por herencia en Madrid puede ser complejo, ya que se deben tener en cuenta diferentes factores, como el valor de los bienes heredados, el grado de parentesco y las bonificaciones o reducciones aplicables. A continuación, se muestra un ejemplo simplificado de cómo se podría calcular el impuesto:
Supongamos que una persona hereda una vivienda en Madrid valorada en 300.000 euros y pertenece al Grupo I de parentesco (cónyuge, hijos y descendientes). Según la escala de gravamen aplicable a este grupo, el impuesto sería del 7,65% sobre el valor de la vivienda, es decir, 22.950 euros.
Además del ISD, también se deberá calcular el IVTNU si se decide vender la vivienda heredada en un futuro. Este impuesto se calcula en función del valor catastral del terreno y de los años en los que el fallecido o sus antecesores han sido propietarios. Para obtener el cálculo exacto del IVTNU, es recomendable consultar a un profesional especializado en derecho tributario.
¿Existen formas de reducir el impuesto por herencia en Madrid?
Sí, existen formas de reducir el impuesto por herencia en Madrid. Algunas de las bonificaciones y reducciones aplicables son las siguientes:
– Bonificación del 99% en el ISD para las adquisiciones de viviendas habituales por parte del cónyuge, descendientes o adoptados menores de 21 años.
– Bonificación del 95% en el ISD para las adquisiciones de viviendas habituales por parte del cónyuge, descendientes o adoptados con discapacidad.
– Reducción del 95% en el IVTNU para las transmisiones de viviendas heredadas por causa de muerte.
Es importante tener en cuenta que estas bonificaciones y reducciones están sujetas a ciertos requisitos y limitaciones, por lo que es recomendable consultar con un abogado especializado en derecho sucesorio para conocer las opciones disponibles y asegurarse de cumplir con los requisitos necesarios.
Preguntas frecuentes
¿Puedo renunciar a una herencia en Madrid?
Sí, es posible renunciar a una herencia en Madrid. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la renuncia a una herencia debe hacerse de manera expresa y ante notario. Además, es recomendable contar con el asesoramiento de un abogado especializado en derecho sucesorio antes de tomar cualquier decisión.
¿Cuánto tiempo tengo para pagar los impuestos por herencia en Madrid?
El plazo para pagar los impuestos por herencia en Madrid es de seis meses desde el fallecimiento del causante. Es importante cumplir con este plazo, ya que en caso de retraso se pueden aplicar recargos e intereses de demora.
¿Puedo solicitar una prórroga para el pago de los impuestos por herencia en Madrid?
Sí, es posible solicitar una prórroga para el pago de los impuestos por herencia en Madrid. Para ello, es necesario presentar una solicitud ante la Administración Tributaria dentro del plazo de los seis meses establecidos. La prórroga puede concederse por un máximo de seis meses adicionales.
¿Es recomendable contar con el asesoramiento de un abogado para gestionar una herencia en Madrid?
Sí, es altamente recomendable contar con el asesoramiento de un abogado especializado en derecho sucesorio para gestionar una herencia en Madrid. Un abogado podrá guiar y asesorar en todos los aspectos legales y fiscales relacionados con la herencia, asegurando que se cumplan todos los requisitos y se aprovechen todas las bonificaciones y reducciones aplicables.
¿Dónde puedo obtener más información sobre los impuestos por herencia en Madrid?
Para obtener más información sobre los impuestos por herencia en Madrid, se recomienda contactar con la Consejería de Hacienda y Función Pública de la Comunidad de Madrid o consultar a un abogado especializado en derecho sucesorio. Estas fuentes podrán proporcionar información actualizada y precisa sobre los requisitos y procedimientos relacionados con los impuestos por herencia en Madrid.